Boligskattereglerne fra 2024
De nye boligskatteregler, der træder i kraft fra 2024, betyder blandt andet lavere satser på både ejendomsværdiskat og grundskyld for dig som boligejer.
Fra 2024 kommer der nye boligskatteregler, der både medfører lavere ejendomsværdiskattesatser og lavere gennemsnitlige grundskyldspromiller i langt de fleste kommuner. De kommunale grundskyldspromiller kan ikke sættes op i 2021-2028.
Et bredt flertal i Folketinget indgik i 2017 forliget Tryghed om boligbeskatning. På denne side kan du læse mere om de nye boligskatteregler og få et overblik over, hvad der kommer til at ske med din boligskat fra 2024.
Satserne for både ejendomsværdiskat og grundskyld sænkes
Det er din ejendomsvurdering, der danner grundlag for beskatningen af din bolig. En del boligejere vil opleve, at deres nye ejendomsvurdering, som udsendes fra september 2021, er højere end den nuværende vurdering, der er fra 2011/2012. Det skyldes blandt andet, at boligpriserne er steget de seneste år.
For at undgå, at de højere vurderinger vil medføre højere samlet boligskat for dig som boligejer, er det aftalt at sænke satserne for både ejendomsværdiskatten og grundskylden med virkning fra 2024.
Selv hvis din ejendom er steget meget i værdi, får du ikke en skattestigning
Hvis du som boligejer – selv med de lavere skattesatser – umiddelbart står til at stige i skat, får du en skatterabat, så boligskatten alligevel ikke stiger. Det kan fx være tilfældet, hvis din ejendom er steget meget i værdi de seneste år.
Skatterabatten betyder, at din boligskat ikke stiger i 2024 i forhold til, hvis boligskatte-reglerne gældende i 2023 var blevet videreført.
Skatterabatten gælder ikke for nye boligkøbere fra 2024, da de – i modsætning til nuværende boligejere – kan planlægge deres boligøkonomi efter de nye skatteregler.
Skattestigninger kan indefryses
Efter 2024 vil både ejendomsværdiskatten og grundskylden følge vurderingen af henholdsvis din bolig og din grund. Det vil sige, at hvis din vurdering falder, falder din skattebetaling også.
Hvis værdien af din bolig – og dermed din samlede boligskat – stiger efter 2024, kan du indefryse stigningen. Indefrysningen betyder, at du som boligejer kan få udskudt en del af betalingen af din boligskat. På den måde undgår du, at din skatteregning pludselig stiger. Det indefrosne beløb vil først blive afregnet, når du sælger din bolig. Det er også muligt at betale stigninger i boligskatten løbende.
Eksempler på beskatning af typiske enfamilieshuse i 2024 i udvalgte kommuner
I 2024 forventes boligskatten at være reduceret for knap 2 ud af 3 boligejere i 2024 sammenlignet med, hvis de nuværende skatteregler var blevet videreført.
For ejere af enfamilieshuse forventes den største relative skattelettelse af boligskatten at være i landdistriktskommuner som fx Guldborgsund og Haderslev. Omvendt forventes de aflyste grundskyldsstigninger at være størst i hovedstadsområdet, jf. nedenstående tabel.
| Kr. (2020-niveau) | Guldborgsund | Haderslev | Brønderslev | Horsens | Herlev | Gentofte |
| Ejendomsvurdering (2020) | 800.000 | 1.000.000 | 1.100.000 | 1.700.000 | 3.800.000 | 8.400.000 |
| Boligskat i 2020 | 12.200 | 12.900 | 13.200 | 16.800 | 38.100 | 62.200 |
| Boligskat i 2021, gældende regler | 10.100 | 11.300 | 12.200 | 16.000 | 37.100 | 60.500 |
| Boligskat i 2024, 2020-regler* | 11.500 | 12.500 | 13.100 | 16.800 | 39.500 | 64.300 |
| Boligskat i 2024, nye regler | 7.800 | 8.200 | 9.400 | 13.700 | 33.700 | 58.600 |
| Skattelettelse ift. 2020-regler* | ||||||
| Skattelettelse i kr. | 3.700 | 4.300 | 3.700 | 3.100 | 5.800 | 5.700 |
| Skattelettelse i pct. | 32 | 34 | 28 | 19 | 15 | 9 |
| Skatterabat | - | - | - | - | - | 3.200 |
| Tilbagebetalt skat | 19.800 | 19.500 | 8.800 | - | 2.700 | - |
| Aflyst grundskyld | 1.900 | 2.300 | 3.700 | 6.200 | 44.300 | 46.400 |
Bemærk, at der er tale om skøn baseret på foreløbige vurderinger på tidspunktet for indgåelse af Aftalen om kompensation til boligejerne og fortsat tryghed om boligbeskatningen (maj 2020), hvorfor tallene kan ændre sig.
Stigninger i grundskylden efter 2017 indefryses, så den betalte skat vil i 2024 typisk være lavere end det angivne.
*Boligskat ved videreførelse af de skatteregler, der gjaldt på tidspunktet for indgåelse af boligskatteforliget. Tallene er afrundet til nærmeste 100 kr. for boligskat og nærmeste 100.000 kr. for vurderingen.
Eksempler på beskatning af typiske ejerlejligheder i 2024 i to udvalgte kommuner
Der er ca. 5 gange så mange enfamilieshuse i Danmark som ejerlejligheder. I fx København er der dog væsentligt flere ejerlejligheder end enfamilieshuse.
De fleste ejere af ejerlejligheder vil i 2024 få en skatterabat, så de ikke stiger i boligskat i forhold til, hvis de gældende skatteregler var blevet videre ført. Ligesom for enfamilieshuse forventes de aflyste grundskyldsstigninger at være størst i hovedstadsområdet.
| Kr. (2020-niveau) | Aalborg | København |
| Ejendomsvurdering (2020) | 1.600.000 | 3.000.000 |
| Boligskat i 2020 | 10.100 | 14.700 |
| Boligskat i 2021, gældende regler | 9.400 | 13.800 |
| Boligskat i 2024, 2020-regler* | 9.700 | 14.400 |
| Boligskat i 2024, nye regler | 8.900 | 13.200 |
| Skattelettelse ift. 2020-regler* | ||
| Skattelettelse i kr. | 800 | 1.200 |
| Skattelettelse i pct. | 8 | 9 |
| Skatterabat | 4.600 | 11.000 |
| Tilbagebetalt skat | - | - |
| Aflyst grundskyld | 12.700 | 43.500 |
Bemærk, at der er tale om skøn baseret på foreløbige vurderinger på tidspunktet for indgåelse af Aftalen om kompensation til boligejerne og fortsat tryghed om boligbeskatningen (maj 2020), hvorfor tallene kan ændre sig.
Stigninger i grundskylden efter 2017 indefryses, så den betalte skat vil i 2024 typisk være lavere end det angivne.
*Boligskat ved videreførelse af de skatteregler, der gjaldt på tidspunktet for indgåelse af boligskatteforliget. Tallene er afrundet til nærmeste 100 for boligskat og nærmeste 100.000 for vurderingen.