Skattepligtige fordelt på skattetyper
Ud af Danmarks befolkning på godt 5,5 millioner personer er de godt 4,7 millioner skattepligtige eller - som det hedder i fagsproget - under ligning. De ca. 0,7 millioner personer, der ikke er under ligning, er børn og unge under 16 år, uden skattepligtige indkomster.
Ca. 4,5 millioner eller ca. 95 pct. af alle skattepligtige betaler enten indkomstskat (inkl. ejendomsværdiskat) eller arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag), mens ca. 200.000 eller ca. 4 pct. slet ikke betaler nogen former for skat eller bidrag, jf. tabel 1. Denne gruppe omfatter typisk unge under uddannelse og gifte personer uden erhvervsindkomst eller skattepligtige overførselsindkomster.
I nedenstående figur og i tabel 1 er angivet hvor stor en del af samtlige skattepligtige, der betaler eller ikke betaler de forskellige typer af indkomstskatter og AM-bidrag.
Knap 4,2 millioner har skattepligtig indkomst over personfradraget i 2010 og betaler kommunal indkomstskat og sundhedsbidrag. Omkring 16 pct. heraf er ikke medlem af folkekirken og betaler derfor ikke kirkeskat.
Bundskat til staten betales af ca. 90 pct. af samtlige skattepligtige med bundskatteindkomst over personfradraget.
Antallet af personer med indkomst over personfradraget skønnes at stige med omkring 35.000 i 2011. Det skyldes fortrinsvis, at personfradraget som led i Genopretningsopakken ikke opreguleres fra 2010 til 2013.
I 2010 betaler ca. 3,6 mio. personer eller ca. fire femtedele af alle, der betaler indkomstskat, kun proportional skat - dvs. kommuneskat, sundhedsbidrag og bundskat til staten.
Med Forårspakke 2.0's ophævelse af mellemskatten og forhøjelsen af topskattegrænsen falder andelen, der betaler progressiv skat, til ca. 660.000 i 2010. Genopretningspakkens fastlåsning af beløbsgrænserne fra 2010 til 2013 indebærer, at antallet af topskatteydere stiger med 50.000 personer til ca. 710.000 personer i 2011 og med yderligere 60.000 personer i 2012.
| Tabel 1. Skattepligtige personer fordelt efter skattetyper i 2010, 2011 og 2012 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2010 | 2011 | 2012 | ||||
| Kategori | Antal (1.000) |
Pct. | Antal (1.000) |
Pct. | Antal (1.000) |
Pct. |
| Alle skattepligtige | 4.745 | 100 | 4.770 | 100 | 4.790 | 100 |
| Skattepligtige der betaler enten indkomstskat1) eller AM-bidrag | 4.525 | 95 | 4.550 | 95 | 4.575 | 96 |
| Skattepligtige der hverken betaler indkomstskat1) eller AM-bidrag | 220 | 5 | 220 | 5 | 215 | 4 |
| Skattepligtige personer, der betaler: | ||||||
| Indkomstskat: | ||||||
| Kommunal indkomstskat | 4.180 | 88 | 4.215 | 88 | 4.235 | 88 |
| Kirkeskat | 3.445 | 73 | 3.475 | 73 | 3.495 | 73 |
| Sundhedsbidrag | 4.180 | 88 | 4.215 | 88 | 4.235 | 88 |
| Bundskat1) | 4.255 | 90 | 4.285 | 90 | 4.310 | 90 |
| Topskat | 660 | 14 | 710 | 15 | 770 | 16 |
| Ingen indkomstskat | 490 | 10 | 480 | 10 | 475 | 10 |
| AM-bidrag | ||||||
| Arbejdsmarkedsbidrag | 3.235 | 68 | 3.240 | 68 | 3.245 | 68 |
| Indkomstskat / AM-bidrag: | ||||||
| AM-bidrag men ingen indkomstskat | 270 | 6 | 265 | 6 | 260 | 5 |
| Andre skatter: | ||||||
| Ejendomsværdiskat | 2.035 | 43 | 2.045 | 43 | 2.050 | 43 |
| Progressiv aktieindkomstskat | 30 | 1 | 35 | 1 | 35 | 1 |
Anm: Lovmodelberegninger på grundlag af stikprøve på ca. 3,3 pct.
af befolkningen. SB08 fremregnet på basis af august 2011-forudsætninger.
1) Inkl. ejendomsværdiskat.
Ca. 10 pct. eller knap ½ mio. personer med indkomst under personfradraget betaler ikke indkomstskat i 2010, 2011 og 2012.
Arbejdsmarkedsbidrag betales af knap 70 pct. af alle skattepligtige. Ud af disse er der omkring 270.000 personer, der ikke betaler indkomstskat. Denne gruppe omfatter typisk unge med erhvervsindkomst, hvor den skattepligtige indkomst ikke overstiger frikortgrænsen.