Skatteministeriet
1. september 2017

Skattetrykket i Danmark

Skattetryk Skattetrykket i Danmark 2012-2018, samt historisk oversigt over udviklingen siden 1971

Luk

Anbefal siden

Indtast modtagerens e-mailadresse og dit navn, samt en besked om hvorfor du synes, modtageren skal gøres opmærksom på denne side.

Luk

Siden er sendt!

Du har nu sendt siden:
Skattetrykket i Danmark

Siden 1971 har skattetrykket udviklet sig som vist i nedenstående figur.

Skattetrykket 1971 - 2018
skattetryk_aug2017

De enkelte års skattetryk i procenter fremgår af tabel 2

Skattetrykket er en indikator på makroniveauet for skatternes og afgifternes samlede størrelse i samfundet. Egentligt er det et mål for, hvor stor en andel af BNP det offentlige disponerer over. OECD har til brug for internationale sammenligninger siden 1973 valgt at måle skattetrykket som:

>> De samlede skatter og afgifter i procent af bruttonationalproduktet i markedspriser (BNP) <<

For en nærmere diskussion af skattetrykket og andre skattetryksmål henvises til artiklen om skattetrykket i Tidsskriftet, Skaτ, juni 2001 og til hjemmesiden med alternative skattetryksmål. Af artiklen i Tidsskriftet, Skaτ, juni 2001 fremgår endvidere udviklingen i skattetrykket i OECD-landene siden 1975. Der henvises også til artiklen i Tidsskriftet, Skaτ, december 2002 om beskatningen af arbejdskraft og herunder sammenligning af skattebelastningen (-trykket) på arbejdskraft i forskellige lande.

De samlede skatter og afgifter målt i pct. af BNP, der ofte benævnes det traditionelle skattetryk, har de seneste år udviklet sig som vist i tabel 1.

Tabel 1. Skattetrykket 2012-2018
Pct. af BNP 2012 2013 2014 2015 2016 2017* 2018*
Personskat 19,9 22,1 23,4 22,4 20,9 20,8 20,7
Arbejdsmarkedsbidrag 4,3 4,3 4,3 4,3 4,4 4,5 4,5
Selskabsskat 2,6 2,8 2,8 2,6 2,7 2,7 2,6
Pensionsafkastbeskatning 2,3 1,0 2,7 1,1 1,7 0,3 0,2
Moms 9,6 9,4 9,4 9,4 9,6 9,7 9,7
Øvrige indirekte skatter1) 6,9 7,2 7,0 7,1 7,0 6,7 6,7
Øvrige skatter2) 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3
Skattetryk 46,0 47,1 49,9 47,2 46,6 44,9 44,6
Samtlige skatter og afgifter 870,9 908,3 986,0 956,3 961,7 958,9 988,8
BNP, mia. kr. 1.895,0 1.929,7 1.977,3 2.027,2 2.064,8 2.135,7 2.217,8

Kilder: Danmarks Statistik, Finansministeriet, Økonomi- og Indenrigsministeriet, ØR august 2017 og egne beregninger.
1) Punktafgifter, registreringsafgift, ejendomsskat, vægtafgift på erhverv, lønsumsafgift mv.
2) Formueskat, bo- og gaveafgift, andre arbejdsmarkedsbidrag mv.

Skattetrykket skønnes at falde fra 46,6 pct. i 2016 til 44,9 pct. i 2017 og til 44,6 pct. 2018. Udviklingen i skattetrykket de seneste år er bl.a. afledt af normaliseringen af indtægterne fra personskatterne, der var påvirket af ekstraordinære provenuer i årene 2013-15, især på grund af omlægningen af kapitalpensionsbeskatningen mv. Hertil kommer, at der blandt andet også er udsigt til lavere provenu fra pensionsafkastskatten, hvor indtægterne var ekstraordinært høje i 2014, jf. også Økonomisk Redegørelse, Økonomi- og Indenrigsministeriet, august 2017, Bilag 4 (Åbner i nyt vindue).

På siden udviklingen i skattestrukturen er belyst de enkelte skattearters vægt i skattetrykket siden 1983. Det fremgår bl.a., at de statslige personskatters vægt er reduceret markant, mens kommuneskatternes vægt er øget, dels som følge af kommuneskatteforhøjelser, dels som følge af omlægningen af lejeværdiskatten til en kommunal og amtskommunal ejendomsværdiskat.


Ved internationale sammenligninger kan det traditionelt opgjorte skattetryk - og andre skattetryksmål - kritiseres for, at det er meget påvirkeligt overfor indretningen af det enkelte lands skatte- og indkomstoverførselssystem. Eksistensen af skatteudgifter (dvs. offentlige udgifter, der udmønter sig gennem skattefritagelse) gør det således vanskeligt at sammenligne skattetrykket fra land til land.

Et eksempel herpå er, at skattetrykket i Danmark teknisk steg fra 1993 til 1994 som følge af omlægningen af en række sociale pensioner fra helt eller delvis skattefrihed til fuld skattepligt. Ydelserne før skat steg tilsvarende.

Udviklingen i skattetrykket er heller ikke i sig selv udtryk for om skatte- og afgiftssatserne er sat op eller ned. Eksempelvis steg selskabsskattens andel af BNP op gennem 90'erne til trods for, at selskabsskattesatsen blev sænket fra 50 pct. til 30 pct. Baggrunden var konjunkturopsvinget med bedre indtjening i sektoren, herunder større skattebetalinger fra pengeinstitutterne.

Endelig skal nævnes, at omlægning af forbruget i retning af højt beskattede varer (f.eks. biler) i sig selv vil øge skattetrykket. Fremgangen i bilkøbet siden 1993 har således resulteret i et kraftigt stigende provenu fra registreringsafgiften, hvilket har øget skattetrykket med ca. 0,5 pct.-point fra 1993 til 1998.

Afgrænsningen af de samlede skatter og afgifter, der indgår i skattetrykket, sker med udgangspunkt i nationalregnskabet og inkluderer også obligatoriske bidrag til sociale sikringsordninger, som i Danmark især består af A-kassebidrag og i 1999 til 2001 også den særlige pensionsopsparing.

Den midlertidige pensionsopsparing for 1998 og den særlige pensionsopsparing fra og med 2002 defineres ikke i nationalregnskabsmæssig sammenhæng som en skat eller et socialt bidrag og medregnes ikke i skattetrykket, idet der er tale om en opsparing, som kan knyttes direkte beløbsmæssigt til den enkelte person.

For indkomstårene 1999, 2000 og 2001 defineres den særlige pensionsopsparing i nationalregnskabsmæssig sammenhæng som en skat, idet beløbene for alle tre år er opkrævet med omfordeling for øje. Vedrørende 2001 foretages der dog efterfølgende en transferering til de individuelle konti i ATP, således at tilskrivningen på kontiene fuldt ud svarer til det opkrævede beløb hos den enkelte skatteyder. I disse tre år medregnes SP-bidraget i skattetrykket.

Tabel 2.1 Skattetrykket 2003 - 2018
  03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17* 18*
Skatter og afgifter i pct. af BNP 45,7 46,5 48,2 46,6 46,4 44,7 45,1 45,2 45,3 46,0 47,1 49,9 47,2 46,6 44,9 44,6
Tabel 2.2 Skattetrykket 1987 - 2002
  87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 00 01 02
Skatter og afgifter i pct. af BNP 46,8 47,2 46,0 44,7 44,0 44,4 45,7 46,8 46,8 46,9 46,9 47,5 48,0 47,0 46,1 45,5
Tabel 2.3 Skattetrykket 1971 - 1986
  71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86
Skatter og afgifter i pct. af BNP 39,8 39,4 38,9 40,7 37,1 38,1 38,5 39,7 40,8 41,5 41,0 39,8 41,5 42,6 43,9 46,1

Kilder: Danmarks Statistik, Finansministeriet og Økonomi- og Indenrigsministeriet, ØR august 2017