Afsnit 9: Pensionsopsparere

9.1. Mens man sparer op

9.2. Når pensionsopsparingen bliver udbetalt

9.1. Mens man sparer op

Der gælder forskellige regler for de forskellige former for privat pensionsopsparing. Det gælder både ved udbetalingen af pensionsopsparingen, og ikke mindst når man betaler ind på sin pensionsopsparing.

De forskellige pensionsformer kan kombineres. Det hindrer skattereglerne ikke. Man kan derfor sammensætte sin pensionsopsparing, så den passer både til økonomien, mens man sparer op, og den økonomi, man forventer at få, når man går på pension.

At man for eksempel har en arbejdsgiveradministreret ordning, hindrer altså ikke, at man samtidig nyder fordel af skattebegunstigelsen af kapitalpensioner. Man kan opspare til begge former for pension.

Kapitalpension

Skattereglerne for kapitalpension adskiller sig fra andre private pensionsordninger. Der er en beløbsmæssig begrænsning på det maksimale fradragsberettigede indskud. Samtidig er også fradragsværdien ved indskud på kapitalpensioner begrænset.

Man kan kun trække årlige indbetalinger på op til 44.500 kr. fra i den personlige indkomst. For andre pensionsordninger gælder ikke samme begrænsning.

Indbetalinger på kapitalpension kan ikke trækkes fra i topskattegrundlaget. Derfor har indbetalingerne på kapitalpension mindre fradragsværdi end indbetalinger til ratepension eller pension med løbende udbetalinger. Fradragsværdien ved indskud på kapitalpension kan højst blive på ca. 45 pct. mod op til ca. 60 pct. på andre pensionsopsparinger.

Pensionsordning med løbende udbetalinger

Indbetalinger til pensionsordninger med løbende udbetalinger, som man selv betaler til, kan trækkes fra ved opgørelsen af den personlige indkomst. Da fradraget kan ske i topskattegrundlaget, har det dermed den højst mulige skatteværdi. Hvis det er arbejdsgiveren, der indbetaler, får man naturligvis ikke fradrag, men det indbetalte beløb skal til gengæld ikke medregnes til den skattepligtige indkomst.

Mange af de pensionsordninger, der indgår i overenskomsterne på arbejdsmarkedet, er ordninger med løbende udbetalinger. De er typisk udformet på den måde, at arbejdsgiveren indbetaler 2/3 af de samlede indbetalinger, mens man selv betaler den sidste 1/3.

Ratepension

Ratepension er en opsparingsordning, hvor det opsparede beløb bliver udbetalt i rater over en periode på mindst 10 år.

Også for indbetalingerne til en ratepension er der fradrag i den personlige indkomst. Der er ingen begrænsninger på størrelsen af det maksimale indskud. Til ratepensionsordninger er der knyttet krav om, at man skal indbetale over en periode på mindst 10 år.

Beskatning af det løbende afkast

De penge, man indbetaler til en pensionsopsparing, giver et afkast, som sammen med indbetalingerne betyder, at opsparingen bliver større.

Afkastet kommer ved, at aktierne kaster udbytte og kursgevinster af sig, og ved at der kommer renteindtægter og kursgevinster fra obligationer, eller lejeindtægter og fortjenester ved salg fra ejendomme, som pensionsmidlerne er anbragt i.

Afkastet bliver ikke udbetalt til opspareren. Det bliver i stedet tilskrevet pensionsordningen.

Al afkast af pensionsopsparing beskattes med en sats på 15 pct. Denne sats gælder både for renter og aktieafkast. Der er dog for så vidt angår aktieafkast betalt selskabsskat på 25 pct. inden udlodning til aktionærerne.

9.2. Når pensionsopsparingen bliver udbetalt

Kapitalpension

En kapitalpension udbetales, som navnet siger, som et kapitalbeløb. Man kan tidligst få det opsparede beløb udbetalt, når man fylder 60 år. Ved udbetalingen skal der betales en afgift på 40 pct. af det udbetalte beløb.

Pensionsopsparing med løbende udbetalinger og ratepension

Udbetalinger fra pensionsordninger med løbende udbetalinger og ratepensioner er skattepligtige på samme måde som løn og folkepension. Det samme gælder for udbetalinger fra ATP og fra Den særlige pensionsopsparing. Der gælder dog den forskel, at der af lønindkomst skal betales arbejdsmarkedsbidrag (med 8 pct.), mens sådanne bidrag ikke opkræves af udbetalinger fra pensionsordninger og af folkepension.

Ophævelse i utide

Man kan til enhver tid hæve sin pensionsopsparing, men vælger man at hæve sin skattebegunstigede pensionsopsparing, før man fylder 60 år, skal man ved ophævelsen betale 60 pct. i afgift. For så vidt angår kapitalpension, gælder det dog ikke ved livstruende sygdom. I disse tilfælde er afgiften 40 pct.

Anm.: Gennemsnitskommune med en skatteprocent på 25,3.

Yderligere henvendelse: Peter L. Hansen 3395 1758