Bilag 3.3.

BILAG 3.3

Lov 2009-06-12 nr. 471

om arbejdsmarkedsbidrag (arbejdsmarkedsbidragsloven)

som ændret ved L 2009-12-16 nr. 1278

Bidragssats

§ 1. Personer, der er skattepligtige her til landet, svarer skat i form

af arbejdsmarkedsbidrag til staten efter denne lov. Bidraget udgør 8

pct. af grundlaget.

Lønmodtagere m.v.

§ 2. Grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag for lønmodtagere m.v. er

følgende indkomster, jf. dog stk. 2 og § 3:

1) Ethvert vederlag i penge eller naturalier, der kan henføres til

personligt arbejde i ansættelsesforhold, herunder løn i opsigelsesperiode,

løn under sygdom og barsel m.v., efterbetalinger,

fratrædelsesgodtgørelser, efterløns- og pensionslignende ydelser

m.v., når sådanne ydelser har sammenhæng med et tidligere ansættelsesforhold

eller hverv.

2) Ethvert vederlag, som indgår i den personlige indkomst, i penge

eller naturalier modtaget uden for ansættelsesforhold, når der

ikke er tale om selvstændig erhvervsvirksomhed, herunder efterbetalinger

m.v. i forbindelse hermed samt den skattepligtige

værdi af udbytter som nævnt i ligningslovens § 16 A, stk. 6.

3) Ethvert vederlag i penge eller naturalier for at være stillet til rådighed

for at udføre arbejde her i landet af en virksomhed, der

ikke har hjemting her i landet.

4) Indbetalinger foretaget af arbejdsgiver, tidligere arbejdsgiver

eller offentlige myndigheder til pensionsordninger i samme

omfang som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 19, jf. dog §

3, nr. 4.

5) Indbetalinger foretaget af arbejdsgiver til pensionsordninger

etableret i udlandet, når indbetalingerne i medfør af en dobbeltbeskatningsoverenskomst

ikke skal medregnes til den skattepligtige

indkomst for lønmodtageren, jf. dog § 3, nr. 4.

   Stk. 2. Vederlag i form af naturalier som nævnt i stk. 1 indgår i grundlaget

for arbejdsmarkedsbidrag med den skattepligtige værdi. Ved naturalier

forstås i denne lov:

1) Fri kost og logi.

2) Bil, som helt eller delvis vederlagsfrit stilles til rådighed for den

skattepligtige.

3) Multimedier, som helt eller delvis vederlagsfrit stilles til rådighed

for den skattepligtige, jf. ligningslovens § 16, stk. 3, nr. 3.

4) Fri sommerbolig omfattet af ligningslovens § 16, stk. 5, 2.-4. og

8. pkt.

5) Fri lystbåd omfattet af ligningslovens § 16, stk. 6, 2.-4. og 9.

pkt.

6) Fri helårsbolig omfattet af ligningslovens § 16, stk. 9, bortset

fra de tilfælde, der er nævnt i ligningslovens § 16, stk. 9, 13. pkt.

7) Aktier, tegningsretter til aktier eller køberetter til aktier omfattet

af ligningslovens § 16 eller § 28, stk. 1 eller 2, jf. statsskattelovens

§ 4.

   Stk. 3. Arbejdsgiveren svarer arbejdsmarkedsbidrag af indbetalinger,

som ikke kan henføres til den enkelte ansatte, og som arbejdsgiveren

foretager til en pensionskasse omfattet af lov om tilsyn med firmapensionskasser

eller til en hjælpe- og understøttelsesfond som nævnt i

pensionsbeskatningslovens § 52.

§ 3. Følgende medregnes ikke i grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag:

1) Vederlag omfattet af § 5 i lov om beskatning af søfolk.

2) Ydelser i henhold til lov om biblioteksafgift.

3) Vederlag som nævnt i § 2, stk. 1, nr. 1 og 2, i det omfang sådanne

vederlag ikke skal medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige

indkomst.

4) Vederlag som nævnt i nr. 3, når dette indbetales på en pensionsordning.

Selvstændigt erhvervsdrivende

§ 4. Grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivende,

som ikke anvender virksomhedsordningen i virksomhedsskattelovens

afsnit I, udgør den personlige indkomst ved selvstændig

virksomhed, jf. personskattelovens § 3. Ydelser i henhold til lov om

biblioteksafgift medregnes ikke i grundlaget.

  Stk. 2. Bidrag og præmier til pensionsordninger m.v. i samme omfang

som nævnt i pensionsbeskatningslovens § 18 samt bidrag efter denne

lov fragår ikke ved opgørelsen af grundlaget for arbejdsmarkedsbidraget.

   Stk. 3. Negativ personlig indkomst, der er fremført efter personskattelovens

§ 13, stk. 3 og 4, fragår i grundlaget for arbejdsmarkedsbidraget.

Den del af den fremførte negative personlige indkomst, der hidrører

fra bidrag og præmier til pensionsordninger m.v. som nævnt i pensionsbeskatningslovens

§ 18, fragår dog ikke.

§ 5. Grundlaget for arbejdsmarkedsbidrag for selvstændigt erhvervsdrivende,

som anvender virksomhedsordningen i virksomhedsskattelovens

afsnit I, udgør summen af overførsel fra virksomhedens skattepligtige

overskud med fradrag af kapitalafkast efter virksomhedsskattelovens

§ 5, stk. 1, nr. 3, litra a, og overførsel af beløb fra virksomhedens

konto for opsparet overskud med tillæg af den virksomhedsskat,

der svarer hertil, til den skattepligtige samt rentekorrektion, der medregnes

til den personlige indkomst efter virksomhedsskattelovens §

11, stk. 3.

   Stk. 2. Hvis den skattepligtige efter virksomhedsskattelovens § 23 a

har valgt at medregne kapitalafkast som personlig indkomst, nedsættes

kapitalafkastet, der skal fradrages efter stk. 1, med det beløb, der skal

medregnes som personlig indkomst.

Stk. 3. § 4, stk. 2 og 3, finder tilsvarende anvendelse for personer omfattet

af stk. 1.

§ 6. Til personer omfattet af § 5, som modtager ydelser i henhold

til lov om biblioteksafgift, ydes en godtgørelse på 8,7 pct. af biblioteksafgiften.

  Stk. 2. Godtgørelsen ydes i det indkomstår, hvor biblioteksafgiften

modtages. Godtgørelsen indgår i bidragsgrundlaget efter denne lov og

medregnes i modtagerens skattepligtige indkomst i det pågældende

indkomstår. Godtgørelsen betragtes som indbetalt foreløbig skat og

modregnes i modtagerens slutskat for det pågældende indkomstår, jf.

kildeskattelovens § 60, stk. 1, litra j.

Opkrævning m.v.

§ 7. Bestemmelserne i kildeskatteloven og opkrævningsloven om

indeholdelse, opkrævning, hæftelse m.v. finder anvendelse ved indeholdelse

og opkrævning af arbejdsmarkedsbidrag efter denne lov.

Ikrafttræden m.v.

§ 8. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende

og har virkning fra indkomståret 2011.

  Stk. 2. Lov om arbejdsmarkedsbidrag, jf. lovbekendtgørelse nr. 961 af

25. september 2008 ophæves med virkning fra den 1. januar 2011, jf.

dog stk. 3.

  Stk. 3. For personer, for hvem indkomståret 2011 påbegyndes på et

andet tidspunkt end den 1. januar 2011, har lov om arbejdsmarkedsbidrag,

jf. stk. 2, virkning frem til tidspunktet for påbegyndelsen af indkomståret

2011.

§ 9. Loven gælder ikke for Færøerne og Grønland.